Eika Gruppen Årsrapport 2024

Eika Gruppen er en del av Eika Alliansen som omfatter konsernet Eika Gruppen, kredittforetaket Eika Boligkreditt samt en rekke selvstendige lokalbanker.

Eika Gruppens kjernevirksomhet er produkt- og tjenesteleveranser til bankene i Eika Alliansen og bankenes kunder. Konsernet leverer et bredt spekter av finansielle produkter, kommersielle løsninger og kompetansehevende tjenester, som distribueres primært gjennom bankene i alliansen og noen andre utvalgte distributører. Flere av produktene er også tilgjengelige gjennom digitale kanaler.

Konsernets virksomhet deles inn i virksomhetsområdet fellestjenester, drift og utvikling for bankene og øvrige selskaper i alliansen og virksomhetsområdene forsikring, finansiering, sparing og plassering samt eiendomsmegling.

Virksomheten drives gjennom morselskapet og de heleide datterselskapene Eika digitalbank, Eika Kapitalforvaltning, Eika Økonomi og Aktiv Eiendomsmegling. Forsikringsvirksomheten drives gjennom det tilknyttede selskapet Fremtind Holding.

Eika Gruppen AS har kontoradresse i Parkveien 61 i Oslo og hjemmeside www.eika.no.

Innhold

1. Grunnlaget for utarbeidelse av regnskapet
2. Endringer i regnskapsprinsipper og klassifiseringer
3. Konsolidering
4. Tilknyttet selskap
5. IRFS 17 forsikringskontrakter
6. Utenlandsk valuta
7. Segmentinformasjon
8. Inntektsføring
9. Driftskostnader
10. Finansielle instrumenter
11. Immaterielle eiendeler
12. Leieavtaler
13. Varig driftsmidler
14. Pensjoner
15. Skatter
16. Kontantstrømoppstilling
17. Utbytte
18. Egenkapital
19. Forsikringsspesifikke regnskapsprinsipper avhendet virksomhet
20. Holdt for salg
21. Avhendet virksomhet
22. Hendelser etter balansedagen
23. Klientmidler

1. Grunnlaget for utarbeidelse av regnskapet
Regnskapet er avlagt i samsvar med regnskapsloven av 1998 samt forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak.

Konsernregnskapet er utarbeidet med utgangspunkt i forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak. Før salg av konsernets forsikringsselskap 1. juli 2024, ble regnskapet også avlagt i samsvar med forskrift om årsregnskap for skadeforsikringsselskap.

Årsregnskapet for morselskapet og konsernet utarbeides i tråd med forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak § 1-4 første og annet ledd b), som innebærer at årsregnskapet utarbeides i tråd med IFRS med de unntak som forskriften angir. Delårsrapporter utarbeides, i henhold til forskriftens kapittel 8, etter IAS 34.

I henhold til forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak har selskapet valgt å regnskapsføre utbytte og konsernbidrag fra datterselskap i samsvar med regnskapslovens bestemmelser. Mottatte utbytter fra tilknyttet selskap bli inntektsført når retten til å motta utbytte er fastlagt (IAS27.12).

2. Endringer i regnskapsprinsipper og klassifiseringer
Konsernet har som hovedregel at dersom nye regnskapsprinsipper tas i bruk eller poster i regnskapet klassifiseres på annen måte omarbeides fjorårstallene for å gjøre regnskapene sammenlignbare.

Den 1. juli 2024 ble transaksjonen mellom Eika Gruppen AS, DnB Bank ASA og Sparebank 1 Gruppen AS knyttet til sammenslåing av Eika Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS, gjennomført. Som følge av transaksjonen er sammenligningstall for 2023 i resultatoppstilling omarbeidet. Se punkt 21 for mer informasjon.

Eika Gruppen ervervet aksjer i Fremtind Holding AS gjennom å overføre aksjene i Eika Forsikring (vederlag) som et tingsinnskudd i Fremtind Holding AS. Investeringen i Fremtind Holding klassifiseres som tilknyttet foretak for Eika Gruppen. Eika Gruppen konsern innregner sin resultatandel av Fremtind Holding sitt resultat. Fremtind Holding AS utarbeider konsernregnskapet i samsvar med forskrift om årsregnskap for skadeforsikringsforetak. Etter årsregnskapsforskriften skal regnskapet, med enkelte unntak, avlegges etter IFRS. Følgelig vil forsikringskontraktene i Fremtind Holding sitt konsernregnskap innregnes og måles i henhold til IFRS 17, jfr §1-3, §1-4 og §3-1 årsregnskapsforskriften for skadeforsikringsforetak. Se punkt 4 og 5 for mer informasjon.

3. Konsolidering
Konsernregnskapet omfatter morselskapet Eika Gruppen AS, datterselskaper og andel fra tilknyttet selskap. Oversikt over datterselskaper er spesifisert i note 27.

Datterselskap er selskap der Eika Gruppen AS har eierandel på 50 prosent eller høyere. Datterselskapene blir konsolidert fra det tidspunkt kontroll er overført til konsernet og blir utelatt fra konsolideringen når kontroll opphører. Ved kjøp av datterselskaper elimineres kostprisen på aksjene i morselskapet mot egenkapitalen i datterselskapet på kjøpstidspunktet. Forskjellen mellom kostpris og netto bokført verdi av eiendeler i datterselskapet tillegges de eiendeler merverdien knytter seg til innenfor markedsverdien av disse eiendelene. Den del av kostprisen som ikke kan henføres til spesifikke eiendeler føres opp i konsernets balanse som goodwill. Goodwill avskrives ikke, men er gjenstand for en nedskrivningstest. Dersom anskaffelseskost er lavere enn verdien av identifiserte eiendeler og forpliktelser, resultatføres differansen på transaksjonstidspunktet.

Alle vesentlige transaksjoner som interne gevinster og tap, renter, konsernbidrag, kundefordringer, leverandørgjeld og lignende mellom selskapene i konsernet er eliminert i konsernregnskapet.

4. Tilknyttet selskap
Etter IAS 28 «Investeringer i tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomheter» er et tilknyttet selskap en investering der investor har evne til å utøve betydelig innflytelse i selskapet. Betydelig innflytelse foreligger normalt når investor eier mellom 20 og 50 prosent av stemmeberettiget kapital, med mindre det foreligger andre forhold som påvirker investor sin innflytelse. Tilknyttede selskap innregnes etter egenkapitalmetoden. Eika Gruppen AS eier 20,10 prosent i Fremtind Holding AS. I konsernregnskapet til Eika Gruppen klassifiseres investeringen som et tilknyttet selskap, målt etter egenkapitalmetoden (IAS 28.10). Investering i tilknyttet selskap vurderes etter generelle vurderingsregler (kostmetoden) i selskapsregnskapet.

Ved førstegangsinnregning vurderes tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomhet til anskaffelseskost. Konsernets andel av resultatet justert for eventuelle amortisering av mer- eller mindre verdier i tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter identifiseres og innregnes i den balanseførte verdien av enhetene. Goodwill relatert til det tilknyttede selskapet og felleskontrollert virksomheten blir inkludert i balanseført verdi av investeringen, og testes ikke for nedskrivning på individuell basis. Konsernets resultatandel fra tilknyttet selskap justert for amortisering av mer- eller mindreverdier presenteres i resultatregnskapet under «inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter» i resultatregnskapet.

Ved anvendelse av egenkapitalmetoden, skal investor innregne sitt forholdsmessige resultat fra investeringen basert på eierandel i foretaket. Investor sitt resultat omfatter andel av resultatet til selskapet det er investert i. Videre skal investor foreta amortiseringer av eventuelle mer – eller mindreverdier som identifiseres i forbindelse med førstegangsinnregningen. Amortiseringene beregnes og inkluderes i resultatandelen fra tilknyttet selskap, med tilhørende endringer i utsatt skatt. Resultatandel presenteres under «inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter» i resultatregnskapet. Se note 4. for ytterligere informasjon.

5. IFRS 17 – Forsikringskontrakter
Standarden IFRS 17 «Forsikringskontrakter» angir prinsipp for innregning, måling, presentasjon og opplysninger om forsikringskontrakter.

Fra og med 1. juli 2024 Eika Gruppen konsern innregner Eika Gruppen konsern sin resultatandel av Fremtind Holding sitt resultat. For å gi relevant forståelse av finansregnskapet inkluderes opplysninger om regnskapsprinsippene for inntektsføring av forsikringskontrakter i Fremtind Holding AS. Opplysningene gjelder presentasjon i Fremtind Holding AS sitt resultatregnskap og balanse, basert på rapporter for regnskapsåret 2024.

Målemodell:
For alle utstedte forsikringskontrakter og gjenforsikringskontrakter benyttes premieallokeringsmetoden (PAA) som målemodell. Forsikringskontrakter i den oppkjøpte porteføljen fra tidligere Eika Forsikring AS (skader som er inntruffet, men ikke oppgjort) på oppkjøpstidspunktet, måles ved bruk av den generelle målemetoden (GMM).

Anskaffelseskostnader
Anskaffelseskostnader resultatføres når de påløper.

Forsikringsforpliktelse/eiendel
Bokført verdi av en gruppe forsikringskontrakter er summen av forpliktelse for gjenværende dekning (LRC) og forpliktelse for inntrufne krav (LIC). Forpliktelse for gjenværende dekning (LRC) er summen av;

• forpliktelse for gjenværende dekning ved periodens begynnelse
• pluss premie mottatt i perioden
• minus beløp innregnet i resultatregnskapet som følge av forsikringstjenester levert i perioden

Forpliktelse for inntrufne krav (LIC) blir beregnet som nåverdien av et forventningsrett estimat av fremtidige kontantstrømmer knyttet til skader som er inntruffet på rapporteringstidspunktet, med tillegg for risikojustering for ikke-finansiell risiko.

Tapskontrakter
En gruppe kontrakter vurderes å være tapsgivende dersom forventet netto nåverdi av alle kontantstrømmer knyttet til fremtidige hendelser er negativ. Dersom testen viser tap, blir tapet kostnadsført umiddelbart og lagt til forpliktelse for gjenværende dekning (LRC). Tapet reverseres over kontraktenes dekningsperiode.

Inntekter fra forsikringskontrakter
Forpliktelsen for gjenværende dekning (LRC) reduseres som følge av forsikringstjenester levert i perioden og beløpet innregnes som inntekt i resultatregnskapet. Dersom det er signifikante sesongvariasjoner i enkelte porteføljer, blir profilen for inntektsføring justert slik at den reflekterer den variasjon som er avdekket.

Kostnader fra forsikringskontrakter
Kostnader fra forsikringstjenester levert i perioden inkluderer følgende:

• kostnader for periodens inntrufne skader
• kostnader ved forsikringstjenester som knytter seg til inntrufne hendelser, det vil si endringer i forventede kontantstrømmer for tidligere perioders inntrufne skader
• andre påløpte, direkte henførbare kostnader for forsikringstjenester levert i perioden
• endringer som gjelder fremtidige tjenester, det vil si tap på tapsbringende grupper av kontrakter og reversering av slike tap

Andre kostnader som ikke oppfyller de overnevnte kriteriene, er inkludert i andre kostnader i resultatregnskapet. Endring i risikojustering for ikke-finansiell risiko presenteres samlet under Resultat av forsikringstjenester. Ingen kostnader fra forsikringskontrakter blir presentert i Oppstilling over andre inntekter og kostnader.

Netto resultat fra gjenforsikringskontrakter
Resultatet av kjøpte gjenforsikringskontrakter presenteres på en linje i resultatregnskapet, hvor følgende beløp inngår:

• avgitt premie til gjenforsikringsforetaket
• avgitt honorar til mellommann
• krav på gjenforsikringsforetak for andel av skadekostnader påløpt i perioden
• reinsettelsespremie
• andre påløpte direkte henførbare kostnader til reassuransekontraktene
• endring knyttet til tidligere tjenester, det vil si endringer i estimat på gjenvinning av tidligere års skader
• endring i forventet kredittap og tap som følge av tvister
• resultatdeling og mottatte provisjoner

Netto finansresultat fra forsikringskontrakter
Netto finansresultat fra forsikringskontrakter består av:

• renter påløpt ved endring i tidsverdien av forpliktelse for inntrufne krav
• effekt av endringer i diskonteringsrente og andre finansielle forutsetninger

Netto finansresultat fra gjenforsikringskontrakter består av:

• renter påløpet ved endring i tidsverdien av fordring for inntrufne krav
• effekt av endringer i diskonteringsrente og andre finansielle forutsetninger

Alle finansielle inntekter og kostnader er valgt presentert ved forsikringskontrakter i resultatregnskapet, ingen del blir presentert i Oppstilling over andre inntekter og kostnader.

For ytterligere informasjon om tilknyttet selskap henvises det til note 4.

6. Utenlandsk valuta
Konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs omregnes til norske kroner på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig omregnes til valutakursen på balansetidspunktet. Valutakursendringer er regnskapsført over resultatregnskapet og presenteres under «Netto gevinster på finansielle instrumenter» i resultatregnskapet.

7. Segmentinformasjon
Konsernets interne styrings- og rapporteringsstruktur er lagt til grunn for segmentrapporteringen. I rapporteringen er det delt inn i virksomhetsområdene fellestjenester, drift og utvikling for bankene og øvrige selskaper i alliansen, forsikring, finansiering, sparing og plassering og eiendomsmegling. Forsikringsvirksomheten drives gjennom det tilknyttede selskapet Fremtind Holding.

Virksomhetsområdet fellestjenester, drift og utvikling omfatter Grunnpakkedrift, Handlingsplan prosjekter, Løpende drift og forvaltning samt andre IT-tjenester og administrative tjenester.

Alliansens samarbeidsavtale om bankdrift dekker Grunnpakkedrift, Handlingsplan prosjekter samt Løpende drift og forvaltning. Grunnpakkedrift, salg av prosjekttimer og andre tjenester føres over resultatet, mens innkjøp til løpende drift og forvaltning samt handlingsplanprosjekter føres over balansen som utlegg på vegne av bankene. Utfakturering skjer kvartalsvis.

8. Inntektsføring
Renteinntekter og lignende inntekter
Renteinntekter fra kunder resultatføres løpende basert på effektiv rentes metode.

Leasing behandles regnskapsmessig som utlån. Kontrakter avskrives over leieperioden til forventet restverdi. Rentedelen av leien føres som renteinntekt, mens avdragsdelen reduserer utlånet. Gevinst ved salg av leasingeiendeler inngår under leiefinansieringsinntekter.

Provisjonsinntekter
Provisjonsinntekter inntektsføres etter hvert som de opptjenes. Hvis vederlaget er betinget av en bestemt hendelse vil inntektsføringen skje først når hendelsen har inntrådt. Suksesshonorarer inntektsføres først når de er endelig opptjent.

Provisjon til distributører
Det utbetales provisjon til distributører for salg og formidling av konsernets produkter. Provisjonen kostnadsføres etter hvert som den påløper. Opptjent, ikke utbetalt provisjon periodiseres og føres som gjeld i balansen. Provisjonen påløper dels på salgs- og distribusjonstidspunktet og dels over den perioden konsernet leverer den underliggende tjenesten (porteføljeprovisjon).

Netto gevinst/(tap) på finansielle instrumenter
Realiserte gevinster og tap, samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet medtas i regnskapet under «Netto gevinst/(tap) på finansielle instrumenter» i den perioden de oppstår. Gevinst, tap og verdiendringer på finansielle instrumenter klassifisert som virkelig verdi over utvidet resultat føres over utvidet resultat.

9. Driftskostnader
Driftskostnader omfatter personalkostnader, av- og nedskrivninger og andre driftskostnader. Forsikringsvirksomheten klassifiserer den delen av driftskostnadene som er relatert til skadebehandlingen som erstatningskostnader. Denne klassifiseringen er videreført i konsernregnskapet.

10. Finansielle instrumenter
Finansielle instrumenter innregnes og måles etter IFRS 9.

Innregning og fraregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når selskapene blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.

Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.

Klassifisering og presentasjon
Ved første gangs regnskapsføring klassifiseres finansielle instrumenter i målekategorier, avhengig av typen instrument og formålet med investeringen:

Finansielle eiendeler klassifiseres i kategoriene:

• Amortisert kost
• Virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat
• Virkelig verdi med verdiendring over resultatet

Finansielle forpliktelser klassifiseres som:

• Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer over resultat
• Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost

Finansielle eiendeler som er pengekrav, klassifiseres basert på en vurdering av banken forretningsmodell og kontantstrømmene knyttet til de ulike instrumentene. Alle utlån er med flytende rente og er klassifisert til amortisert kost. Konsernets verdipapirporteføljer er klassifisert til virkelig verdi over resultatet i henhold til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen. Egenkapitalinstrumenter som er strategiske investeringer, er klassifisert til virkelig verdi over resultatet.

Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentes metode. I kategorien finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd fra og forpliktelser overfor kunder, leverandørgjeld og rentebærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.

Måling til virkelig verdi
Etter førstegangsinnregning måles finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet lik den verdi den enkelte eiendel eller forpliktelse kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsaktører på måletidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. For finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder benyttes noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere, mens for finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes virkelig verdi ved hjelp av egnede verdsettingsmetoder.

Måling til amortisert kost
Etter førstegangsinnregning måles finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser som ikke måles til virkelig verdi til amortisert kost ved bruk av effektiv rentes metode. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstrømmer, og alle kontraktsmessige vilkår ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henføres direkte til transaksjonen, inngår som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten.

Nedskriving av finansielle eiendeler
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap (ECL). Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler gjelder for finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. I tillegg er også lånetilsagn og kredittrammer, som ikke måles til virkelig verdi over resultatet omfattet.

Ved førstegangs innregning skal det avsettes for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap. 12-måneders forventet tap er det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til begivenheter som inntreffer de første 12 månedene.

Dersom kredittrisikoen for en eiendel eller gruppe av eiendeler er vurdert å ha økt vesentlig siden første gangs innregning, skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende hele den forventede levetiden til eiendelen.

Beskrivelse av Eika digitalbank sin modell for tapsnedskrivninger
Modellen beregner størrelsen på forventet kreditt tap (ECL) ut ifra hvor stor sannsynlighet det er for mislighold (PD), hva forventet eksponering er, gitt mislighold (EAD) og hva forventet tap, er gitt mislighold (LGD). Målet for modellen er å beregne et forventet tap som er fremtidsrettet og fremoverskuende. Selskapet inkluderer fremtidsrettet informasjon om makroøkonomiske faktorer for å gi et fremoverskuende estimat for misligholdsannsynlighet. Modellen blir årlig validert og rekalibreres ved behov.

Utlånsporteføljen består av kredittkort og nedbetalingslån. Selskapets kunder er i både privat- og bedriftsmarkedet, men bedriftsmarkedet utgjør en lav og synkende andel og omfatter kun kredittkort. Grunnet ulike produktsæregenheter og ulik grad av risiko skiller modellen mellom de ulike produktene ved beregningene. I presentasjonssammenheng grupperes produktene igjen basert på risikoprofil. Basert på risikoprofil er kundeengasjementene delt inn i sikrede og usikrede utlån. For sikrede lån vil pant eller eierskap i objektet som selskapet har finansiert redusere tapsrisikoen, da sikkerheten kan realiseres ved eventuelt mislighold.

Utlånsporteføljen deles inn i tre kategorier etter sannsynlighet for mislighold:
Steg 1 omfatter «friske» engasjementer, hvor det ikke har vært en vesentlig økning i kredittrisiko siden førstegangsinnregning. Tapsavsetninger som beregnes i steg 1 tilsvarer forventet tap 12 måneder frem i tid, neddiskontert til dagens verdi ved bruk av effektiv rentes metode.
Steg 2 omfatter engasjementer som har hatt en vesentlig økning i kredittrisiko, hvor det enda ikke er objektive bevis for tap, og i tråd med regelverket beregnes det ett forventede tap over levetiden til engasjementet.
Steg 3 omfatter engasjementer som har hatt en vesentlig økning i kredittrisiko siden førstegangsinnregning og er kredittforringet på rapporteringstidspunktet. Også på kunder i steg 3 beregnes det ett forventet tap over levetiden til engasjementet.

PD er beregnet ut fra historikk på betalingsmønster og observert mislighold, og modellen er validert under implementering. For å hensynta produktsæregenheter er PD beregnet ut fra historikk på hvert enkelt produkt, men metodikken for å estimere PD er lik mellom produktene. PD modellen estimerer sannsynlighet for mislighold i løpet av en 12 måneders periode frem i tid, og sannsynlighet for mislighold gjennom levetiden til den finansielle eiendelen. Estimert sannsynlighet for mislighold over levetiden til eiendelen er beregnet ved å fremskrive 12 måneder PD tilsvarende den produktspesifikke effektive levetiden.

Forventet eksponering gitt mislighold (EAD) hensyntar tidselementet fra rapporteringsdato til tidspunktet for eventuelt mislighold. For brutto utlån i steg 1 er det forventning om nedbetaling før eventuelt mislighold inntreffer, mens denne forventningen ikke ligger til grunn for utlån i steg 2 eller steg 3. For ubenyttede kreditter er EAD satt lik til utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet, og lånetilsagn er satt til utestående forpliktelse på rapporteringstidspunkt multiplisert med en konverteringsfaktor basert på hva som forventes utbetalt.

Selskapet benytter seg av produktspesifikke LGD-estimater som valideres årlig. Selskapet hadde frem til fjerde kvartal 2023 en forward flow avtale om løpende salg av misligholdte lån på kredittkort. Frem til avtalen ble avsluttet, har selskapet basert LGD på kredittkort på pris i avtalen. Etter at avtalen ble avsluttet har selskapet endret metodikk. LGD-satsen for kredittkort i 2024 er derfor basert på historiske løsningsgrader med en stige-metodikk hvor kravene får økende LGD etter hvor lenge kravene har ligget i mislighold. LGD på forbrukslån er knyttet til historisk andel av mislighold som blir konstatert tapt, mens nedbetalingslån har individuelt beregnet ut fra løsningsgrad, historisk tap og estimert objektsverdi.

Vesentlig økning i kredittrisiko
Selskapet har definert vesentlig økning i kredittrisiko på følgende måte:

• Mellom 30 og 90 dagers restanse på rapporteringstidspunkt.
• Økning i 12 måneder PD på 4 prosentpoeng eller mer fra første gangs innregning
• 12 måneder PD tilsvarende risikoklasse 8-10
• Kunder i forbearance status, som ennå ikke er mislighold eller individuelt vurdert.

Bruk av 12 måneders PD er vurdert som en rimelig tilnærming for å måle vesentlig økt kredittrisiko, da selskapets utlånsprodukter alle har egenskaper som relativt kort levetid. Migrasjon skjer fra steg 1 til steg 2 dersom et lån på rapporteringstidspunktet har en økning i 12 måneders PD tilsvarende 4 prosentpoeng eller mer fra PD ved førstegangsinnregning, alternativt dersom 12 måneders PD tilsvarer risikoklasse 8-10 (se note 5). Ytterligere hendelser som trigger migrering fra steg 1 til 2 er dersom lånet er mellom 30 og opp til 90 dagers restanse på rapporteringstidspunkt eller kunden er i forbearance status, og enda ikke er i mislighold eller individuelt vurdert. Det er ikke gjort endringer i triggerpunkt i 2024.

Forbearance
For utlån til kunder er forbearance definert som situasjonen hvor en kunde i finansielle vanskeligheter blir ansett som ute av stand til å overholde sine opprinnelige forpliktelser, og blir derfor innvilget betalingslettelse fra banken. Lettelsen, eller endringen av de opprinnelige forpliktelsene, skal være av den type at banken opprinnelig ikke ville gitt kunden det samme lånet på de nye betingelsene og skiller seg dermed fra vanlige forretningsmessige reforhandlinger av vilkår. Kunder som er definert i forbearance status har karantenetid på 24 måneder før de kan friskmeldes, og tvinges i steg 2 hvis det ikke allerede er i steg 2 eller steg 3 grunnet andre kriterier.

Misligholdte og tapsutsatte lån
For at et lån skal klassifiseres som mislighold må foreligge en vesentlig økning i kredittrisiko og objektive bevis for tap. Ett kredittforringet lån plassert i steg 3, vil også være klassifisert som misligholdt etter kapitalkravsregelverket.

Eika digitalbank har definert følgende kriterier for plassering i steg 3 og status kredittforringet:

• Kunder med 90 dager restanse eller mer for utestående beløp over absolutt og/eller relative grenser
• Kunder med inkassostatus
• Kunder med individuell nedskriving
• Kunder med karenstid

Kunder med inkassostatus omfatter mer enn kunder i restanse, og vil for eksempel også inkludere svindelsaker, dødsfall og konkurs. En kundes engasjement vil også bli klassifisert som misligholdt dersom selskapet vurderer det som lite sannsynlig at kundens finansielle forpliktelser vil bli oppfylt.

Utlån og andre engasjementer som ikke er misligholdte, men hvor kundens økonomiske situasjon gjør det sannsynlig at banken vil bli påført tap, klassifiseres som tapsutsatte engasjementer. Tapsutsatte engasjementer består av sum misligholdte engasjementer over tre måneder og øvrige tapsutsatte engasjement (ikke-misligholdte engasjement med individuell nedskrivning).

Kunder med forbearance merking og individuell nedskrivning vil bli plassert i steg 3 og vurderes som kredittforringet. I tilfeller hvor selskapet klassifiserer engasjementet til å være i mislighold uten at 90 dagers kriteriet er oppfylt, vil engasjementet bli klassifisert som «andre misligholdte» og det blir gjennomført en individuell vurdering av nedskrivningsbehovet.

Tilfriskning
Kunder vil migrere ut av steg 3 og inn i steg 2 i det misligholdet opphører og kunden ikke lengre er vurdert til å være kredittforringet. Karenstid i medfører at kunder i steg 3 som ajourbetaler seg må gjennom en definert prøvetid uten betalingsforsinkelser før de er friskmeldt og kan migrere ut av steg 3. Engasjementer i steg 2 vil migrere til steg 1 på det tidspunktet engasjement ikke lengre oppfyller kriteriene for vesentlig økt kredittrisiko. Kunder med forbearance status må gjennom karantenetid på 24 måneder før merking fjernes og kunden kan migrere ut av steg 3 eller steg 2.

Innregning, fraregning og konstatering av tap
Nye engasjementer innregnes i modellen ved opprettelse, og fraregnes i modellen enten ved innfrielse eller konstatering av tap. Kredittkort og usikrede nedbetalingslån konstateres tapt hos selskapet i de tilfellene hvor selskapet vurderer det som lite sannsynlig at det innbetales mer på engasjementet. Tilsvarende blir sikkerheten realisert på sikrede utlån, i tillegg til vurderingen om manglende innbetalinger i fremtiden. I tilfellene hvor kravet mot kunden fortsatt er gjeldende, blir kravet fulgt opp av ekstern inkasso.

Makromodell
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap. Forventninger til fremtiden er utledet av selskapet sin makromodell. Modellen hensyntar tre scenarier, - hovedscenario (basis), negativt (nedside) scenario og positivt (oppside) scenario for forventet makro-økonomisk utvikling fram i tid.

Investeringer i datterselskap oppført i morselskapets balanse
Investering i datterselskaper føres til kostpris i morselskapets regnskap. Investeringene blir nedskrevet til virkelig verdi dersom det er et verdifall som ikke er forbigående. Nedskrivninger reverseres i den grad grunnlaget for nedskrivningen ikke lenger er til stede.

Mottatt utbytte og konsernbidrag fra datterselskapene innenfor rammen av overskudd i eiertiden inntektsføres som «inntekt av eierinteresser i konsernselskap». Eventuelt utbytte og konsernbidrag ut over dette behandles som tilbakebetaling av investeringen og reduserer investeringens bokførte verdi.

Investeringer i tilknyttet selskap
Investering i tilknyttet selskap føres til kostpris i Eika Gruppen AS sitt regnskap. Investeringene blir nedskrevet til virkelig verdi dersom det er et verdifall som ikke er forbigående. Mottatte utbytter fra tilknyttet selskap bli inntektsført når retten til å motta utbytte er fastlagt (IAS 27.12).

11. Immaterielle eiendeler
Kjøpt programvare balanseføres til anskaffelseskost og avskrives over forventet levetid. Direkte vedlikehold av programvare kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Konsernets selskaper følger en restriktiv linje for aktivering av investeringer i digitale løsninger og det gjøres løpende vurderinger knyttet til fremtidig inntektspotensial. Dersom fremtidig inntektspotensial er funnet å være for usikkert til at aktivert verdi kan forsvares nedskrives de aktuelle eiendelene.

12. Leieavtaler
IFRS 16 Leieavtaler angir prinsipper for innregning, måling, presentasjon og opplysninger om leieavtaler. Leieavtaler med en leieperiode over 12 måneder og med en totalverdi som overstiger 5000 USD skal innregnes i balansen til leietaker med en leie-forpliktelse og tilhørende bruksrett på tidspunkt for ikrafttredelse. Leieforpliktelsen måles som nåverdi av fremtidige leiebetalinger i avtaleperioden neddiskontert med implisitt rente i leiekontrakten eller leietakers marginale lånerente. Opsjoner i leieavtalen skal hensyntas i beregningen av nåverdien av forpliktelsen dersom det er sannsynlig at de vil bli benyttet. Leiebetalinger fordeles mellom forpliktelse og rentekostnad på forpliktelsen.

For å fastsette om en kontrakt inneholder en leieavtale er det vurdert om kontrakten overfører retten til å kontrollere bruken av en identifisert eiendel. Standarden har for konsernet hovedsakelig fått betydning for leieavtaler knyttet til kontorlokaler, som medfører at husleiekostnader ikke lenger regnskapsføres som driftskostnad, men som avskrivning av bruksrett eiendel og rentekostnad på tilhørende leieforpliktelse i resultatregnskapet. Konsernets IT-avtaler er ikke vurdert å falle inn under IFRS 16 siden disse er basert på kjøp av kapasitet som ikke er fysisk adskilt og dermed ikke identifiserbare.

Leieperioden er beregnet basert på avtalens varighet tillagt eventuelle opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli utøvet. Beregning av nåverdi av leieforpliktelse inkluderer elementer som fast leie justert for indeksreguleringer i leiekontraktene. Eventuelle opsjoner i leieavtalen og/eller utgifter forbundet med utkjøpsklausuler før endelig kontraktsutløp er medregnet i leieforpliktelsen dersom det er sannsynlig at opsjon eller klausul vil bli benyttet. Felleskostnader og andre variable leiebetalinger etc. vil ikke bli innregnet i leieforpliktelsen for husleiekontraktene og føres som driftskostnad. Konsernet har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende leiebetalingene diskontert med marginal lånerente på tidspunktet for førstegangs anvendelse, samt innregnet tilhørende bruksrettighet til et beløp som reflekterer verdien av eiendelen som om standarden var gjeldene fra tidspunkt for kontraktsinngåelse.

Bruksrettighetene er i balansen presentert som «Leierettigheter», mens leieforpliktelsene presenteres som «Leieforpliktelser» i balansen.

13. Varige driftsmidler
Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet.

14. Pensjoner
Konsernets selskaper er etter lov om obligatorisk tjenestepensjon pliktige til å ha tjenestepensjonsordninger. Samtlige selskaper har pensjonsordninger som oppfyller lovens krav. Som medlemmer av Finans Norge har selskapene også AFP-ordning for sine ansatte. I tillegg har konsernledelsen individuelle pensjonsavtaler.

Innskuddsbasert pensjonsordning
Ved innskuddsbasert pensjonsordning betaler selskapet et årlig innskudd til de ansattes pensjonssparing. Den fremtidige pensjonen vil avhenge av størrelsen på tilskuddet og den årlige avkastningen på de oppsparte midlene. Selskapet har ingen ytterligere forpliktelse ut over det årlige innskuddet. Årlig innskudd blir kostnadsført. Det er ingen avsetning for påløpte pensjonsforpliktelser.

Avtalefestet pensjonsordning (AFP)
AFP er en tariffestet pensjonsordning i privat sektor. For å ha rett til AFP må arbeidstaker ha vært ansatt i en bedrift tilsluttet AFP i 7 av de 9 siste årene før fylte 62 år. Premien beregnes med utgangspunkt i en fast prosent av den ansattes lønnsutbetaling mellom 1 og 7,1G. Det betales ikke premie for arbeidstakere etter det året de fyller 61 år. Innbetalt premie kostnadsføres.

Individuelle pensjonsordninger
De individuelle pensjonsavtalene er usikrede avtaler med et avtalt årlig innskudd. Til pensjonsavtalene er det knyttet en avtale om pantesikring der et beløp tilsvarende pensjonsforpliktelsen settes inn på av sperret bankkonto. Innbetalt pensjonskapital føres som pensjonsforpliktelse og inngår i regskapslinjen Avsetninger. Årets endring i pensjonsforpliktelse kostnadsføres.

15. Skatter
Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Det beregnes utsatt skatt på forskjeller mellom skattemessige og regnskapsmessige verdier på eiendeler og gjeld, samt ligningsmessig fremførbart underskudd ved utgangen av regnskapsåret. Utsatt skatt fastsettes i henhold til skattesatser som er gjeldende på balansedagen, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten gjøres opp. Utsatt skatt og utsatt skattefordel presenteres netto i balansen i de tilfeller postene kan utlignes. Utsatt skattefordel er klassifisert som andre eiendeler mens utsatt skatt klassifiseres som avsetning for forpliktelser.

16. Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømmer fra driftsaktiviteter presenteres etter den direkte metoden, som gir opplysninger om vesentlige klasser av inn- og utbetalinger. Operasjonelle aktiviteter er primære aktiviteter innenfor hvert av konsernets virksomhetsområder. Investeringsaktiviteter inkluderer kjøp og salg av eiendeler som ikke er å betrakte som kontantekvivalenter og som ikke inngår i konsernets primæraktiviteter. Finansieringsaktiviteter inkluderer opptak og nedbetaling av lån, samt innhenting og betjening av egenkapital. Kontantbeholdning og bankinnskudd med forfall mindre enn tre måneder frem i tid regnes som kontanter.

17. Utbytte
Foreslått utbytte til aksjonærene klassifiseres som en del av egenkapitalen frem til endelig vedtak i generalforsamlingen.

18. Egenkapital
Andre elementer klassifisert som egenkapital:
Hybridkapital
Eika Gruppen har utstedt fondsobligasjon som regnskapsmessig klassifiseres som egenkapital. Instrumentet er evigvarende, men hovedstolen kan tilbakebetales på gitte tidspunkt, første gang fem år etter utstedelse. Avtalevilkårene tilfredsstiller krav til at instrumentet kan innregnes i ansvarlig kapital. Vilkårene tilfredsstiller ikke kravene til forpliktelser i IAS32 og fondsobligasjonen klassifiseres derfor som egenkapital. Videre innebærer dette at rente ikke presenteres i resultatet, men som en reduksjon av annen opptjent egenkapital.

19. Forsikringsspesifikke regnskapsprinsipper avhendet virksomhet
Konsernet hadde frem til 30.06.2024 et datterselskap som var underlagt forskrift for skadeforsikring. Se note 3. I tillegg til prinsippene som er nevnt over, er følgende regnskapsprinsipper lagt til grunn for forsikringsvirksomheten for 2023 og frem til 30.06.2024:

19.1 Inntekter skadeforsikring
Forsikringspremiene inntektsføres lineært over dekningsperioden. Opptjent bruttopremie beregnes som forfalt bruttopremie justert for endring i avsetning for ikke opptjent bruttopremie. Forfalt bruttopremie omfatter all premie for alle forsikringsavtaler som er påbegynt i løpet av regnskapsperioden. Gjenforsikringsandelen av opptjente bruttopremier omfatter reassurandørenes andel av forfalt bruttopremie justert for endring i gjenforsikringsandel av avsetningen for ikke opptjent bruttopremie.

Provisjoner fra reassurandører er provisjonsinntekter for avgitt gjenforsikring i forbindelse med kvotereassuranse. Inntektene opptjenes på grunnlag av avgitt forfalt premie og inntektsføres i henhold til opptjent premie. Den andelen som henfører seg til uopptjent premie er oppført som gjeld i balansen.

19.2 Erstatningskostnader
Erstatningskostnadene består av erstatningsutbetalinger, endringer i erstatningsavsetningene, samt mottatte regressinnbetalinger. Erstatningskostnadene inneholder avviklingsgevinst/-tap fra tidligere års avsetninger. Direkte og indirekte skadebehandlingskostnader inngår som en del av erstatningskostnadene. Erstatningskostnader for egen regning er fratrukket reassurandørenes andel av erstatningskostnadene.

Avviklingsresultat for skader inntruffet tidligere år beregnes som differansen mellom erstatningsavsetningen ved inngangen til regnskapsperioden inntruffet i tidligere regnskapsperioder og erstatninger som er betalt i løpet av regnskapsperioden for skadetilfeller inntruffet i tidligere regnskapsperioder, tillagt erstatningsavsetningen for disse skadetilfellene ved utgangen av regnskapsperioden

19.3 Forsikringstekniske avsetninger
Forsikringstekniske avsetninger utarbeides av Beregnings-funksjonen i selskapet. Nedenfor følger en beskrivelse av de enkelte avsetningene.

Avsetning for ikke opptjent bruttopremie
Avsetning for ikke opptjent bruttopremie skal tilsvare den delen av forfalte bruttopremier som på balansedagen gjelder de ikke avløpte deler av forsikringenes dekningsperioder. Forfalt bruttopremie omfatter all bruttopremie frem til første hovedforfall uansett hvilken praksis som er lagt til grunn for bruk av terminpremier. Det gjøres ikke fradrag for kostnader av noe slag før den forfalte bruttopremien periodiseres.

Erstatningsavsetningen
Brutto erstatningsavsetning tilsvarer de forventede fremtidige brutto erstatningskostnader for alle skadetilfeller som på balanse-dagen er inntruffet, men ikke oppgjort. Det tas hensyn til forventede kostnadsøkninger. Avsetningen omfatter også forventede direkte og indirekte skadebehandlingskostnader i forbindelse med disse skadetilfellene. Det er valgt å ikke diskontere reservene i regnskapet.

Gjenforsikringsandel av brutto forsikringsforpliktelser
Gjenforsikringsandelen av avsetning til ikke opptjent bruttopremie og gjenforsikringsandelen av erstatningsavsetning er klassifisert som eiendeler i balansen og inngår i sumposten gjenforsikringsandel av brutto forsikringsforpliktelser.

20. Virksomhet holdt for salg
I fjerde kvartal 2023 ble det inngått en transaksjonsavtale mellom Eika digitalbank AS og SpareBank 1 Kreditt AS om salg av Eika digitalbank AS sin virksomhet innen usikret kreditt og kredittkort. Det etableres et felles kredittselskap, Kredittbanken ASA – Del av Sparebank 1 og Eika. Eierbankene i Eika Alliansen og Sparebank 1 alliansen vil få dynamisk eierskap i det nye selskapet. Salget gjennomføres til P/B lik 1, hvilket forventes å gi en nøytral regnskapsmessig effekt for Eika digitalbank. Selskapet fikk godkjenning til å gjennomføre transaksjonen av respektive tilsynsmyndigheter i andre kvartal 2024 og transaksjonene ble gjennomført 7. januar 2025.

Virksomhet holdt for salg består av deler av finansieringsvirksomheten (usikret utlån). I henhold til IFRS 5 presenteres resultatregnskap som «virksomhet holdt for salg». I konsernet sin balanseoppstilling presenteres relevante eiendeler og forpliktelser som henholdsvis «eiendeler holdt for salg» og «gjeld holdt for salg» fra tidspunktet kriteriene for holdt for salg er oppfylte. Resultatposter fra virksomhet holdt for salg inngår i resultatregnskapet som «årets resultat virksomhet under avvikling».

21. Avhendet virksomhet
Den 1. juli 2024 ble transaksjonen mellom Eika Gruppen AS, DnB Bank ASA og Sparebank 1 Gruppen AS knyttet til sammenslåing av Eika Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS, gjennomført. Fra 1. juli 2024 er Eika Forsikring AS et datterselskap av Fremtind Holding AS. Den 1. oktober fusjonerte Eika Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS, med Fremtid Forsikring AS som overtakende selskap og Fremtind Holding AS som eier. Fremtind Holding AS har følgende eierfordeling: SpareBank 1 Gruppen AS (51,44 prosent), DNB Bank ASA (28,46 prosent) og Eika Gruppen AS (20,10 prosent). Fremtind Holding AS vil være et datterselskap i SpareBank 1 Gruppen AS.

I henholdt til IFRS 5.33 er resultatposter fra 1. halvår fra avhendet virksomhet og gevinsten fra transaksjonen presentert på egen linje i resultatregnskapet som «årets resultat virksomhet under avvikling». I morselskapet er gevinsten presentert som gevinst salg finansielle eiendeler. Resultatposter for 2023 er omarbeidet og presentert netto på egen linje i resultatregnskapet som «årets resultat virksomhet under avvikling». Balanseposter for 2023 er ikke omarbeidet.

22. Hendelser etter balansedagen
Ny informasjon etter balansedagen som påvirker konsernets finansielle stilling på balansedagen er hensyntatt i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker konsernets finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke konsernets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom disse er vesentlige.

23. Klientmidler
Noen av selskapene i konsernet oppbevarer finansielle instrumenter og andre midler som tilhører investorer og kunder (klientmidler). Klientmidler inngår ikke i konsernets balanse. Dersom klientmidlene overstiger klientansvaret (klientgjelden) er det overskytende konsernets eiendel og oppføres i balansen under «Andre eiendeler». Dersom klientmidlene ikke fullt ut dekker klientansvaret, er underdekningen konsernets gjeld til klienten og posten oppføres under «Annen gjeld». For opplysninger om klientmidlene henvises det til de respektive selskapenes regnskaper.

Virksomhet holdt for salg – Finansieringsvirksomheten

I fjerde kvartal 2023 ble det inngått en transaksjonsavtale mellom Eika digitalbank AS og SpareBank 1 Kreditt AS om salg av Eika digitalbank AS sin virksomhet innen usikret kreditt og kredittkort. Det etableres et felles kredittselskap, Kredittbanken ASA – Del av Sparebank 1 og Eika. Eierbankene i Eika Alliansen og Sparebank 1 alliansen vil få dynamisk eierskap i det nye selskapet. Salget gjennomføres til P/B lik 1, hvilket forventes å gi en nøytral regnskapsmessig effekt for Eika digitalbank. Selskapet fikk godkjenning til å gjennomføre transaksjonen av respektive tilsynsmyndigheter i andre kvartal 2024 og transaksjonene ble gjennomført 7. januar 2025.

Virksomhet holdt for salg består av deler av finansieringsvirksomheten (usikret utlån). I henhold til IFRS 5 presenteres resultatregnskap som «virksomhet holdt for salg». I konsernet sin balanseoppstilling presenteres relevante eiendeler og forpliktelser som henholdsvis «eiendeler holdt for salg» og «gjeld holdt for salg» fra tidspunktet kriteriene for holdt for salg er oppfylte.

I henholdt til IFRS 5 er deler av virksomheten klassifisert som virksomhet holdt for salg (ikke videreført virksomhet). En vesentlig andel av balansen til Eika digitalbank vil bli realisert ved en salgstransaksjon. Netto utlån til kunder (knyttet til usikret gjeld), utvalgte immaterielle eiendeler, andre eiendeler og tilhørende gjeld er klassifisert som virksomhet holdt for salg (ikke videreført virksomhet). Resultatposter fra virksomhet holdt for salg inngår i resultatregnskapet som «årets resultat virksomhet under avvikling».

Resultatoppstilling virksomhet holdt for salg:

Balanseoppstilling:

Avhendet virksomhet - Forsikringsvirksomhet

Den 1. juli 2024 ble transaksjonen mellom Eika Gruppen AS, DnB Bank ASA og Sparebank 1 Gruppen AS knyttet til sammenslåing av Eika Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS, gjennomført. Fra 1. juli 2024 ble Eika Forsikring AS et datterselskap av Fremtind Holding AS. Transaksjonen ble gjennomført i tråd med tidligere kommunikasjon til markedet. Den 1. oktober fusjonerte Eika Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS, med Fremtid Forsikring AS som overtakende selskap og Fremtind Holding AS som eier. Fremtind Holding AS har følgende eierfordeling: SpareBank 1 Gruppen AS (51,44 prosent), DNB Bank ASA (28,46 prosent) og Eika Gruppen AS (20,10 prosent). Fremtind Holding AS vil være et datterselskap i SpareBank 1 Gruppen AS.

Eika Gruppen ervervet aksjer i Fremtind Holding AS gjennom å overføre aksjene i Eika Forsikring (vederlag) som et tingsinnskudd i Fremtind Holding AS. Vederlaget er vurdert til å være virkelig verdi.

Transaksjonen gav Eika Gruppen konsern en regnskapsmessig gevinst på 5,7 milliarder kroner i 2024. Tilsvarende gav transaksjonen en regnskapsmessig gevinst i morselskapet Eika Gruppen AS på 6,7 milliarder kroner. I morselskapet er gevinsten presentert som gevinst salg finansielle eiendeler. I henholdt til IFRS 5.33 er resultatposter fra for 1. halvår 2024 fra avhendet virksomhet og gevinsten fra transaksjonen, presentert på egen linje i resultatregnskapet som «årets resultat virksomhet under avvikling». Resultatposter for avhendet virksomhet 2023 er omarbeidet tilsvarende. I morselskapet er gevinsten presentert som gevinst salg finansielle eiendeler. Resultatoppstilling under viser resultat for avhendet forsikringsvirksomhet før omarbeidelse av resultatposter.

Resultatoppstilling avhendet virksomhet:

Kontantstrømoppstilling fra avhendet virksomhet (Eika Forsikring):

Kontantstrømoppstilling fra virksomhet holdt for salg (Eika digitalbank):

Eika Gruppen sin investering i Fremtind Holding AS behandles som et tilknyttet selskap målt etter egenkapitalmetoden i konsernregnskapet.

Ved anvendelse av egenkapitalmetoden, skal Eika Gruppen innregne sitt forholdsmessige resultat fra investeringen basert på eierandelen i Fremtind Holding AS. Eika Gruppen sitt resultat omfatter andel av resultatet til selskapet det er investert i. Eika Gruppen foretar amortiseringer av mer – eller mindreverdier som er identifisert i forbindelse med førstegangsinnregningen. Amortiseringene beregnes og inkluderes i resultatandelen fra tilknyttet selskap.

I selskapsregnskapet til Eika Gruppen AS vil mottatte utbytter fra tilknyttet selskap bli inntektsført når retten til å motta utbytte er fastlagt (IAS27.12).

Eika Gruppen sin virksomheten innenfor forsikringsområdet drives gjennom det tilknyttede selskapet Fremtind Holding AS. Fremtind Forsikring AS, et selskap i Fremtind Holding AS, leverer skade- og person-forsikringer til kunder i privat-, landsbruks- og næringslivsmarkedet. Salg av selskapets produkter skjer gjennom bankene i Eika Alliansen, DNB, Sparebank 1 banker og selskapets øvrige partnere.

Fremtind Holding konsern leverte et totalresultat for 2024 på 2.123 millioner kroner mot 1.195 millioner kroner i 2023.

Eika Gruppen AS sin andel av totalresultatet for eierperioden 1. juli til og med 31. desember 2024 utgjør 286 millioner kroner justert for amortisering av mer- og mindreverdier immaterielle eiendeler. Fremtind Holding konsern sitt resultat etter skatt andre halvår 2024 isolert er på 1.564 millioner kroner.

Finansiell informasjon fra tilknyttet selskap:

Investering i Fremtind Holding AS på kjøpstidspunktet:

Andre immaterielle eiendeler består i hovedsak av teknologi vurdert til 10 års avskrivningstid, kunderelasjoner og distribusjonsavtaler med 8 års avskrivningstid samt fornyelsesrett med 3 års avskrivningstid. Dette er grunnlag for amortisering i Eika Gruppen sitt konsernregnskap og inngår i regnskapsført resultatandel tilknyttet selskap.

Aksjer i tilknyttede selskaper

Amortisering immaterielle eiendeler representerer avskrivning som ikke allerede er avskrevet i Fremtind Holding eller er reflektert i resultatandel fra Fremtind Holding.

Ved utarbeidelse av regnskapet og anvendelse av valgte regnskapsprinsipper gjøres det vurderinger, utarbeides estimater og anvendes forutsetninger som påvirker regnskapsført verdi av eiendeler, forpliktelser, inntekter og kostnader. Estimatene og de tilhørende forutsetningene er basert på historisk erfaring og andre faktorer som er vurdert å være forsvarlige basert på de underliggende forholdene. Fremtidige hendelser kan medføre at estimatene endrer seg. Endringene vil bli regnskapsført når det foreligger grunnlag for å fastsette nye estimater. Estimatene og de tilhørende forutsetninger blir gjennomgått regelmessig. Nedenfor omtales de viktigste områdene der det er benyttet regnskapsestimater og skjønnsmessige vurderinger, og som kan være gjenstand for endringer i balanseførte verdier i fremtidige perioder. Indirekte via resultatandel i tilknyttet selskap, gjelder dette også forsikringstekniske avsetninger samt investeringseiendommer.

Utlån til kunder
Risikoklassifisering av utlån
Utlånsengasjementer inndeles i risikoklasser ut fra sannsynligheten for at kunden misligholder de neste tolv månedene (PD). Det benyttes 11 risikoklasser basert på PD. Risikoklasse 11 tilsvarer mislighold og en PD på 100 prosent. Sannsynlighet for mislighold blir beregnet ved hjelp av statistiske modeller. Negativ kundeadferd vil resultere i høyere sannsynlighet for mislighold og bevegelse nedover i risikoklassifiseringsklassene. Risikoklassifisering av engasjementer er presentert i note 9.

Nedskriving på utlån til kunder
Prinsipper, metoder og modellen for nedskrivning av finansielle instrumenter er nærmere beskrevet i note 2. Metoden for målingen av forventet tap for finansielle instrumenter avhenger av om kredittrisikoen har økt vesentlig siden førstegangsinnregning. Ved førstegangs innregning og dersom kredittrisikoen ikke har økt etter førstegangs innregning, avsettes det for 12 måneders forventet tap (Steg 1). Dette innebærer at det foretas skjønn for å fastsette blant annet om de foreligger økt kredittrisiko. Øvrige kritiske estimater knyttet til nedskrivning av finansielle eiendeler er forventet utvikling i mislighold (PD), tap gitt mislighold (LGD) og makromodellen, herunder vekting av scenarier.

Makromodell
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap. Forventninger til fremtiden er utledet av selskapet sin makromodell. Modellen hensyntar tre scenarier, - hovedscenario (basis), negativt (nedside) scenario og positivt (oppside) scenario for forventet makroøkonomisk utvikling fram i tid. Variablene arbeidsledighet, BNP vekst (fastlands Norge) og pengemarkedsrente inngår i modellen. Det utarbeidet en regresjonsmodell hvor disse variablene er benyttet som uavhengige variabler for å predikere sannsynlighet for mislighold.

Makrovariabler i nedside og oppside er satt ut fra et gitt antall standardavvik utgang fra SSB sin basisprognose. I et nedsidescenario antas en negativ utgang på 2,5 standardavvik i makrovariablene i år 1 av prognosen (2024). Det antas derfor et negativt sjokk i økonomien. For de påfølgende 4 årene antas det en negativ utgang på henholdsvis 1,5, 0,5, 0,25 og 0 standardavvik, slik at nedsidescenariet og basisprognosen «møtes» i år 5 av prognoseperioden (2029). Tilsvarende antas i et oppsidescenario hvor det blir 2,5 standardavvik positivt utslag i variablene i år 1 i prognosen. Deretter antas det sammen antall standardavvik som i nedsidescenariet.

Eika digitalbank har gjort tilpasninger av makromodellen, som justerer de predikerte sannsynlighetene for mislighold og effekten av disse. Justeringene er basert på ledelsens skjønn og tar utgangspunkt i observert historikk for mislighold i forbrukslånsmarkedet i Norge. Fordi Eika digitalbank har produkter med lavere effektiv levetid enn 5 år, er faktorene beregnet basert på årene 2024-2025 benyttet som utgangspunkt for makromodellen. Effekten på tapsavsetningene av makromodellen og betydningen av vektingen av de ulike scenariene er spesifisert i tabellen under:

Endelig avsetning til tap fremkommer ved at baseline scenariet er gitt en sannsynlighetsvekting på 70 prosent, pessimistisk scenario en vekt på 20 prosent og optimistisk scenario på 10 prosent.

Den totale avsetningen grunnet makromodellen isolert sett er på 6,5 (7,9) millioner kroner.

Eika Gruppen leverer et bredt spekter av finansielle produkter, kommersielle løsninger og kompetansehevende tjenester, som distribueres primært gjennom lokalbankene i alliansen og noen andre utvalgte distributører, men flere av produktene er også tilgjengelige gjennom digitale kanaler. Konsernets virksomhet deles inn i virksomhetsområdet fellestjenester, drift og utvikling for bankene og øvrige selskaper i alliansen og virksomhetsområdene finansiering, forsikring, sparing og plassering samt eiendomsmegling. Virksomheten drives gjennom morselskapet og de heleide datterselskapene, Eika digitalbank, Eika Kapitalforvaltning, Eika Økonomi og Aktiv Eiendomsmegling. Forsikringsvirksomheten drives gjennom det tilknyttede selskapet Fremtind Holding. Konsernets interne styrings- og rapporteringsstruktur er lagt til grunn for segmentrapporteringen. I oversikten er tallene satt opp etter konsernets prinsipper for klassifisering. Postene vil derfor kunne avvike fra selskapenes egne regnskaper.

Virksomhetsområdet fellestjenester, drift og utvikling leverer fellesløsninger på en rekke områder til lokalbankene i Eika Alliansen, samarbeidende selskaper og konsernets øvrige virksomhetsområder. Produkt- og tjenestespekteret består av drift og utvikling av IT-systemer, digitale løsninger og betalingsløsninger, kundesenter, regnskap, rapportering og depotservice, bank- og makroanalyse, kommunikasjon, næringspolitikk, kompetanseutvikling og administrative tjenester. Hovedprinsippet er leveranser til selvkost, noe som medfører at økte inntekter motsvares av tilsvarende økte driftskostnader i Eika Gruppen sitt regnskap.

Virksomheten innenfor forsikringsområdet ble drevet gjennom Eika Forsikring frem til og med 30. juni 2024. Selskapets produkter var innenfor skade- og helseforsikring. Selskapets kunder var privatpersoner, landbrukskunder og småbedrifter. Virksomheten er solgt. I segmentanalysen er virksomheten trukket ut og presentert som «årets resultat virksomhet under avvikling». Fra 1. juli drives forsikringsvirksomheten gjennom det tilknyttede selskapet Fremtind Holding.

Virksomheten innen finansiering drives gjennom Eika digitalbank. Selskapets virksomhetsområder; kort og betalingsløsninger, forbruks- og objektsfinansiering samt nettbanken Sparesmart.no. Selskapets kunder er innen person og SMB-markedet. I segmentanalysen over er kortområdet og forbrukslån trukket ut og presentert som «årets resultat virksomhet under avvikling»

Virksomhetsområdet Sparing og plassering drives gjennom Eika Kapitalforvaltning. Selskapets produkt- og tjenestetilbud består av verdipapirfond, innskuddspensjon og aktiv forvaltning av diskresjonære porteføljer.

Virksomheten innen eiendomsmegling drives gjennom Aktiv Eiendomsmegling som eier av franchisekjeden Aktiv og med oppgjør i forbindelse med kjøp og salg av eiendommer. Øvrig virksomhet og konsernposter inkluder virksomheten i Eika Økonomi.

Eika Gruppen er en tverssektoriell finansiell gruppering med omtrent like store deler av bank- og forsikringsvirksomhet. Konsernet er underlagt både CRD IV- og indirekte Solvens II-regelverket gjennom eierskapet i Fremtind Holding, i tillegg til reglene om konsolidering i tverrsektorielle grupper.

Eika Gruppen beregner konsolidert kapitaldekning for et delkonsern (CRD IV-virksomheten) bestående av morselskapet, Eika digitalbank og Eika Kapitalforvaltning. Ved beregningen legges sektorspesifikke beregningsregler for de ulike virksomhetsområdene til grunn. Eierskap i forsikringsvirksomheten, gjennom Fremtind Holding, tas hensyn til ved at det gjøres fradrag i ren kjernekapital for morselskapets investering i Fremtind Holding. Fradragene følger av reglene i CRR (No 575/2013) om vesentlige investeringer i finansiell sektor samt fradrag knyttet til allokerte poster for goodwill og immaterielle eiendeler forbundet med eierposten i forsikringsvirksomheent. CRD IV-virksomheten benytter standardmetoden for beregning av kapitalkrav for kredittrisiko og basismetoden for beregning av operasjonell risiko.

For eierskapet i forsikringsvirksomheten, gjennom Fremtind Holding, beregnes soliditet etter solvensregelverket. Fremtind Holding har implementert EIOPAS sin standardmodell for beregning av solvenskapitalkrav og tellende ansvarlig kapital. Eika Gruppen konsern beregner derfor tverrsektoriell soliditet som summen av CRD IV-virksomheten og forsikringsvirksomhet, med eliminering av interne poster.

Innføringen av nye kapitalkravsregler (CRR3) 1. april 2025 vil føre til noe reduksjon i konsernets beregningsgrunnlag grunnet ny standardmetode for beregning av operasjonell risiko. Nye risikovekter på boliglån vil påvirke beregningsgrunnlaget for kredittrisiko framoverskuende, dog i mindre grad da Eika digitalbank er i oppstartsfasen med oppbygning av boliglånsportefølje og har en beskjeden portefølje på innføringstidspunktet.

Kapitaldekning for CRD IV-virksomheten

Tverrsektoriell soliditet

Risikostyring og risikovilje
Risikostyring er et viktig for å sikre måloppnåelse. Gjennom god risikostyring og kontroll skal Eika Gruppen til enhver tid være i stand til å identifisere, vurdere, håndtere, overvåke og rapportere risiko som kan hindre oppnåelse av vedtatte mål.

Eika Gruppens rammeverk for styring og kontroll definerer risikovilje og prinsipper for styring av risiko og kapital. Styrets risikopolicyer fastsetter overordnet ramme for konsernets virksomhet. De ulike virksomhetsområdene er eksponert for ulike risikoer og det legges stor vekt på å ha løpende styring og kontroll i alle deler av virksomheten. Risikovilje på tvers av risikoklasser operasjonaliseres gjennom fastsettelse av risikopolicyer, rammer og delegering av ansvar og fullmakt. Rutiner og instrukser er etablert for å sikre at de enkelte datterselskapene og konsernet samlet håndterer risiko på en tilfredsstillende måte. Årlig utarbeides det framoverskuende kapitalbehovsvurderinger i samsvar med regulatoriske krav (ICAAP). Eika Gruppen har en uavhengig internrevisjonsfunksjon som er utkontraktert til PwC. Internkontroll er regulert i sentrale styrings-dokumenter og er i hovedsak definert som et linjeansvar.

Risikoeksponering
Konsernets virksomhet er eksponert for en rekke ulike risikoer. De vesentligste risikoene er kreditt- og motpartsrisiko knyttet til utlånsporteføljen i Eika digitalbank og eierrisiko knyttet til eierandelene i Fremtind Forsikring og Kredittbanken. Videre er konsernet eksponert for markedsrisiko, likviditetsrisiko, operasjonell risiko, klimarisiko samt strategisk- og forretningsmessig risiko.

Operasjonell risiko
Operasjonell risiko er risiko for tap som følge av utilstrekkelige eller sviktende interne prosesser, svikt i systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser. Compliancerisiko, omdømmerisiko og juridisk risiko inngår som en del av den operasjonelle risikoen.

Forsikringsrisiko
Konsernet har en indirekte eksponering mot forsikringsrisiko gjennom eierandelen i Fremtind Holding AS. Forsikringsrisiko er knyttet til virksomheten innen skade- og helseforsikring i Fremtind Forsikring AS, og hvorvidt forsikringspremier og reserver er tilstrekkelige til å dekke forpliktelsene overfor forsikringstagerne. For å redusere risikoen kjøper Fremtind Forsikring AS reassuranse. Reassuranseprogrammet fastsettes med bakgrunn i forretningsmål og risikoappetitt.

Klimarisiko
Klimarisiko er risikoen knyttet til konsekvensene av klimaendringer (fysisk risiko), samt den risikoen tiltakene for å begrense klimaendringene representerer (overgangsrisiko). Klimarisiko inkluderer også ansvarsrisiko der det oppstår erstatningskrav som kan knyttes til selskapets håndtering av klimarelaterte saker.

Kreditt- og motpartsrisiko er risiko for tap som skyldes at kunder og motparter ikke oppfyller sine betalingsforpliktelser. Risikoen avhenger av blant annet fordringens størrelse, tid til forfall, sannsynlighet for mislighold og eventuelle sikkerheters verdi. Kredittap kan også oppstå som følge av operasjonelle feil. Kreditt-, motparts- og forsikringsrisiko er konsernets vesentligste risikoeksponering. Kreditt- og motpartsrisiko er i hovedsak knyttet til utlån til kunder, investeringer i verdipapirer og innskudd i banker i Eika digitalbank. Forsikringsrisiko er knyttet til forsikringsporteføljen som drives gjennom det tilknyttede selskapet Fremtind Holding AS.

9.1 Utlån til kunder
Konsernet er gjennom Eika digitalbank eksponert for kredittrisiko knyttet til sikrede utlånsprodukter som salgspantelån og boliglån samt usikrede utlånsprodukter som kredittkort og smålån. Vedtatt policy for kredittrisiko og etablerte rutiner styrer kredittgivning, risikoklassifisering og rapportering av mislighold. Risiko i porteføljen blir kontinuerlig overvåket for å avdekke sannsynlighet for mislighold og for å kalkulere tap dersom mislighold inntreffer.

Risikoklassifisering av engasjementer
Risikoklassifisering av engasjementene gjøres ut ifra sannsynligheten for at kunden misligholder de neste tolv månedene (PD). Sannsynlighet for mislighold blir beregnet ved hjelp av statistiske modeller, og negativ kundeadferd vil resultere i høyere sannsynlighet for mislighold og bevegelse nedover i risikoklassifiseringsklassene. Utlån til kunder deles inn i 11 risikoklasser basert på PD -intervaller.

Alle kundeengasjement risikoklassifiseres månedlig, og risikoklassifiseringssystemet brukes til overvåkning, rapportering og beregning av forventet tap. Modell for beregning av forventet kredittap på utlån til kunder, ubenyttede kreditter og lånetilsagn er i henhold til reglene i IFRS 9.

Utlån til kunder fordelt etter nivå for kredittkvalitet

Kunder med betalingslettelser
Per 31. desember var det ingen kunder med betalingslettelser. Ved utgangen av 2023 var det i risikoklasse 11, steg 3 totalt 1,2 millioner kroner.

Endring i balanseført engasjementer, kredittrammer og nedskrivninger

Endring i balanseførte engasjementer og nedskrivning balanseførte engasjementer

Endringer i ubenyttede kredittrammer og lånetilsagn og nedskrivning ubenyttede kredittrammer og lånetilsagn

Utlån til kunder fordelt etter kundegruppe og geografisk

Utestående lån som er konstatert tapt, men som fremdeles følges opp:

Tap på utlån, garantier, mv.

Videreført virksomhet

Virksomhet holdt for salg

Misligholdte og tapsutsatte engasjementer

9.2 Innskudd i banker

Konsernet hadde per 31. desember plasseringer i Norges Bank og i andre norske banker på 1,1 milliarder kroner (1,5). Samlet innskudd utgjorde 7,5 prosent (11,7) prosent av konsernets forvaltningskapital. Av bankinnskuddene i andre norske banker er 92,7 prosent (98,1)

i banker med rating A- eller bedre.

9.3 Plassering i verdipapirer

Konsernet er eksponert for kreditt- og motpartsrisiko gjennom plasseringer i verdipapirer. Eksponeringen begrenses gjennom fastsatte rammer som løpende overvåkes.

Plasseringer i verdipapirer utgjorde 2,3 milliarder kroner (5,4). Av dette var 1,5 milliarder kroner (4,4) plassert i obligasjoner og sertifikater, 658 millioner kroner (660) i rentefond, 46 millioner kroner i aksje- og kombinasjonsfond (282) og 107 millioner kroner i strategiske aksjeinvesteringer (48). Plasseringene i renteinstrumenter er med lav risiko og god likviditet, hovedsakelig i obligasjoner utstedt av stat,

norske kommuner/fylkeskommuner, banker og finansinstitusjoner eller i obligasjoner med fortrinnsrett (OMF).

Plassering i obligasjoner, sertifikater og rentefond fordelt etter ratingklasse

Likviditetsrisiko er risikoen for ikke å klare å innfri forpliktelser ved forfall uten at det oppstår store kostnader i form av dyr refinansiering eller førtidig realisering av eiendeler. Policy for likviditetsrisiko angir rammer for likviditetsstyringen. Det er fastsatt interne mål og rammer for LCR, NSFR og innskuddsdekning. Det er videre fastsatt interne rammer og mål for sammensetningen av innskuddsporteføljen, herunder de største innskudd sin andel av den totale porteføljen. Det er også rammer for spredning på løpetider på innlån. Konsernets likviditetsrisiko vurderes å være lav og er i hovedsak relatert til morselskapet og finansieringsvirksomheten

Likviditeten er veldiversifisert og sammensatt av investeringer i likvide verdipapirer og innskudd i andre banker og ubenyttede rammer på kassekreditt. Det er ingen kortsiktige refinansieringsbehov.

Morselskapet har låneopptak i kapitalmarkedet, samt utstedt fondsobligasjon og ansvarlig obligasjonslån. Fondsobligasjonen og det ansvarlige obligasjonslånet oppfyller kravene for å kunne medregnes som henholdsvis kjernekapital og ansvarlig kapital.

Oversikt over forfallsstruktur på eiendeler og gjeld

Kontantstrøm på innlån med avtalt løpetid

Eierrisiko er risiko knyttet til eierandeler i hel- eller deleide foretak der eierskapet ikke anses som en ren finansiell investering, men bærer preg av å være en strategisk investering. Konsernets mest vesentlige strategiske investeringer er eierskapet i Fremtind Holding AS der morselskapet i konsernet eier 20,1 prosent. I tillegg eier Eika Gruppen AS 10 prosent av B&R Holding AS, som igjen eier UniMicro AS. Eika Gruppens indirekte eierandel i UniMicro AS utgjør 6,7 prosent.

Markedsrisiko
Markedsrisiko er risikoen for tap i markedsverdien til porteføljer av finansielle instrumenter som følge av svingninger i markedet. Markedsrisiko består av aksje-, rente-, spread-, og valutarisiko.

Konsernet er eksponert for markedsrisiko gjennom investeringer i obligasjoner, sertifikater og verdipapirfond som forvaltes av profesjonell forvalter. Forvaltningen gjennomføres i henhold til styrevedtatte rammer som er gjenstand for minimum årlig revidering. Porteføljer til forvaltning utgjorde 2,2 milliarder kroner ved utgangen av 2024. Den vesentligste delen av plasseringene er i finansielle instrumenter utstedt av kommuner, norske banker og OMF-foretak.

Aksjerisiko
Aksjerisiko er risikoen for verdifall som følge av reduserte priser i aksjemarkedet. Konsernet er eksponert for aksjerisiko gjennom plasseringer i aksjefond og kombinasjonsfond. Aksjer i datterselskap og strategiske eierposisjoner medregnes ikke ved vurderingen av aksjerisiko. Plasseringene i verdipapirfond er bredt diversifisert over bransjer, geografiske områder og selskapsstørrelser. Konsernets eksponeringer for aksjerisiko er lav. Per 31. desember 2024 utgjorde plasseringer i aksje- og kombinasjonsfond 46 millioner kroner av en investeringsportefølje på 2,3 milliarder kroner. Spesifikasjon av plasseringer i verdipapirfond er vist i note 26.

Renterisiko
Renterisiko er risiko for tap som oppstår ved endringer i rentenivået. Konsernet er eksponert for renterisiko gjennom ulik rentebinding på utlån, innlån og rentebærende verdipapirer.

Konsernet er eksponert for renterisiko knyttet til rentenetto i utlånsporteføljen. Risiko knyttet til rentenetto oppstår som følge av ulik rentebinding på innlån og utlån.

Konsernets er eksponert for renterisiko gjennom plasseringer i rentebærende verdipapirer. Plasseringer i sertifikater, obligasjoner og rentefond utgjorde ved utgangen av året 2,1 milliarder kroner (5,1).

Durasjon for rentepapirer

Valutarisiko
Valutarisiko er risikoen for tap ved endring i valutakurser. Ved utgangen av 2024 har konsernet ingen vesentlig valutaeksponering.

Konsernets selskaper er pliktige til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon og alle selskapene har pensjonsordninger som oppfyller lovens krav.

Innskuddsbasert pensjonsordning
Innskuddsbasert pensjonsordning innebærer at selskapet betaler et årlig innskudd til de ansattes pensjonssparing. Selskapet har ingen ytterligere forpliktelse ut over det årlige innskuddet. Innskuddsbaserte pensjonsordninger blir kostnadsført direkte og det er ingen avsetning for påløpte pensjonsforpliktelser. Alle konsernets selskaper har innskuddsbaserte pensjonsordninger hos Storebrand. Ordningene baserer seg på at selskapet yter et tilskudd på 7 prosent av lønn fra 0 til 7,1G og 20 prosent av lønn fra 7,1 til 12 G. I tillegg dekkes risikoforsikring som omfatter uførhet.

Avtalefestet pensjonsordning (AFP)
AFP er en tariffestet pensjonsordning i privat sektor. For å ha rett til AFP må arbeidstaker ha vært ansatt i en bedrift tilsluttet AFP i 7 av de 9 siste årene før fylte 62 år. Premien beregnes med utgangspunkt i en fast prosent av den ansattes utbetalte lønn mellom 1 og 7,1 G. For 2024 var satsen 2,7 prosent. Det betales ikke premie for arbeidstakere etter det året de fyller 61 år. Innbetalt premie kostnadsføres løpende.

Individuelle pensjonsavtaler
Konsernsjef og én konserndirektører har også individuelle pensjonsavtaler. Disse er usikrede avtaler med et avtalt årlig tilskudd. Innbetalt pensjonskapital føres som pensjonsforpliktelse i selskapets balanse. Årets endring i pensjonsforpliktelsen kostnadsføres. Det er pante-sikringsavtaler knyttet til pensjonsavtalene og et beløp tilsvarende pensjonsforpliktelsen er satt inn på sperret bankkonto.

Pensjonskostnader